1. 增值税小规模纳税人免征额政策

    【享受主体】

    符合政策规定的增值税小规模纳税人

    【优惠内容】

    自2023年1月1日至2023年12月31日,对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

    【政策依据】

    《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）
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​​​​​​​    2. 阶段性减征小规模纳税人增值税

​​​​​​​    【享受主体】

​​​​​​​    符合政策规定的小规模纳税人

​​​​​​​    【优惠内容】

​​​​​​​    自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。 

​​​​​​​    【政策依据】

​​​​​​​    《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）
 

​​​​​​​    3. 生产性服务业纳税人进项税额加计抵减

​​​​​​​    【享受主体】

​​​​​​​    符合政策规定的生产性服务业纳税人

​​​​​​​    【优惠内容】

​​​​​​​    2023年1月1日至2023年12月31日，允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%，抵减应纳税额。生产性服务业纳税人是指提供邮政服务、电信服务、现代服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

​​​​​​​    【政策依据】

​​​​​​​    《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）
 

​​​​​​​    4. 生活性服务业纳税人进项税额加计抵减

​​​​​​​    【享受主体】

​​​​​​​    符合政策规定的生活性服务业纳税人

​​​​​​​    【优惠内容】

​​​​​​​    2023年1月1日至2023年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。生活性服务业纳税人是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。生活服务业包括文化体育、教育医疗、旅游娱乐、餐饮住宿、居民日常服务和其他生活服务。

​​​​​​​    【政策依据】

​​​​​​​    《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）
 

​​​​​​​    5. 上市公司股权激励单独计税政策

​​​​​​​    【享受主体】

​​​​​​​    符合政策规定的个人所得税纳税人

​​​​​​​    【优惠内容】

​​​​​​​    2019年1月1日至2023年12月31日，居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励，符合规定的，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。

​​​​​​​    【政策依据】

​​​​​​​    《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）

​​​​​​​     《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第42号）

​​​​​​​    《财政部 税务总局关于延续实施有关个人所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第2号）
 

​​​​​​​    6. 物流企业大宗商品仓储设施用地减半征收城镇土地使用税

​​​​​​​    【享受主体】

​​​​​​​    物流企业大宗商品仓储设施用地的城镇土地使用税纳税人

​​​​​​​    【优惠内容】

​​​​​​​    自2023年1月1日至2027年12月31日，对物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。

​​​​​​​    【政策依据】

​​​​​​​    《财政部 税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第16号）

​​​​​​​    《财政部 税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第5号）
 

​​​​​​​    7.小型微利企业、个体工商户所得税优惠

​​​​​​​    【享受主体】

​​​​​​​    符合政策规定的小型微利企业

​​​​​​​    【优惠内容】

​​​​​​​    自2023年1月1日至2024年12月31日，对小微企业年应纳税所得额不到100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

​​​​​​​    对个体工商户应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。 

​​​​​​​    【政策依据】

​​​​​​​    《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第6号）
 

​​​​​​​    8. 研发费用税前加计扣除政策

​​​​​​​    【享受主体】

​​​​​​​    符合政策的企业

​​​​​​​    【优惠内容】

​​​​​​​    企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

​​​​​​​    【政策依据】

​​​​​​​    《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第7号）
 

​​​​​​​    9. 阶段性降低失业保险费率

​​​​​​​    【享受主体】

​​​​​​​    缴纳失业保险的单位和参保个人

​​​​​​​    【优惠内容】

​​​​​​​    延续实施阶段性降低失业保险费率为1%政策至2024年12月31日（单位费率0.7%、个人费率0.3%）。

​​​​​​​    【政策依据】

​​​​​​​    《关于做好失业保险稳岗位提技能防失业工作的通知》（人社部发〔2022〕23号）

​​​​​​​    《关于做好失业保险稳岗位提技能防失业工作有关事项的通知》（冀人社规〔2022〕7号）
 

​​​​​​​    10. 残疾人就业保障金阶段性减免政策

​​​​​​​    【享受主体】

​​​​​​​    符合条件的用人单位

​​​​​​​    【优惠内容】

​​​​​​​    自2020年1月1日起至2027年12月31日，残疾人就业保障金实行分档减缴政策。其中：用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金；用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。

​​​​​​​    在职职工人数在30人（含）以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金。

​​​​​​​    【政策依据】

​​​​​​​    《财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告》（财政部公告2019第98号）

​​​​​​​    《财政部关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告》（财政部公告2023年第8号）
 

​​​​​​​    11. 延续和优化新能源汽车车辆购置税减免政策

​​​​​​​    【享受主体】

​​​​​​​    购置新能源汽车的单位和个人

​​​​​​​    【优惠内容】

​​​​​​​    对购置日期在2024年1月1日至2025年12月31日期间的新能源汽车免征车辆购置税，其中，每辆新能源乘用车免税额不超过3万元；对购置日期在2026年1月1日至2027年12月31日期间的新能源汽车减半征收车辆购置税，其中，每辆新能源乘用车减税额不超过1.5万元。

    购置日期按照机动车销售统一发票或海关关税专用缴款书等有效凭证的开具日期确定。

​​​​​​​    【政策依据】

​​​​​​​    《财政部 税务总局 工业和信息化部关于延续和优化新能源汽车车辆购置税减免政策的公告》（财政部 税务总局 工业和信息化部公告2023 年第10号）
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​​​​​​​    12.集成电路企业增值税加计抵减政策

​​​​​​​    【享受主体】

​​​​​​​    符合政策的集成电路企业

​​​​​​​    【优惠内容】

​​​​​​​    自2023年1月1日至2027年12月31日，允许集成电路设计、生产、封测、装备、材料企业(以下称集成电路企业)，按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额(以下称加计抵减政策)。

    集成电路企业按照当期可抵扣进项税额的15%计提当期加计抵减额。企业外购芯片对应的进项税额，以及按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额;已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。

    【政策依据】

    《财政部 税务总局关于集成电路企业增值税加计抵减政策的通知》（财税〔2023〕17号）